انواع بدهی ها در حسابداری

انواع بدهی ها در حسابداری

انواع بدهی‌ها درحسابداری یکی از مهم‌ترین بخش‌های حسابداری هستند . بدهی ها نشان‌دهنده‌ی تعهدات مالی یک شرکت یا فرد به دیگران می‌باشند. در این مقاله به بررسی انواع بدهی‌ها، نحوه مدیریت آن‌ها و تأثیرشان بر سلامت مالی سازمان خواهیم پرداخت.

تعریف بدهی در حسابداری

بدهی‌ها به تعهداتی گفته می‌شود که یک شرکت یا شخص در مقابل دیگران دارد و باید آن را در آینده پرداخت کند. این تعهدات می‌توانند شامل وام‌ها، مالیات پرداختنی، حساب‌های پرداختنی و غیره باشند.

تفاوت بدهی و دارایی درحسابداری :

دارایی، چیزی است که پول را در جیب شما می‌گذارد چه در حال کار باشید چه نباشید.

یک دارایی ممکن است بک ملک اجاره‌ای باشد که شما از آن کسب درآمد کنید. این ملک دارای جریان نقدی مثبت است .

یا کسب‌وکاری که در آن سرمایه‌گذاری کرده‌اید و هرسال شما جریان نقدی و پول دریافت می کنید.

یا دارایی می‌تواند سهامی باشد که سود سهام آن را به‌طور منظم دریافت می‌کنید.

پس دارایی سرمایه‌گذاری است که از آن به‌طور منظم پول دریافت می‌کنید یعنی، جریان نقدی مثبتی را فراهم می‌کند.

بدهی چیزی است که از جیب شما پول خارج می‌کند و قرار است شما آن را پرداخت کنید.

مثلاً ماشین شما هر ماه از طریق پرداخت هزینه‌ها شامل بنزین و تعمیر و نگهداری از جیب شما پول می‌گیرد.

خانه شما هر ماه از شما پولی به‌صورت پرداخت وام مسکن، مالیات بر دارایی، بیمه و نگهداری می‌گیرد.

همه اینها جریان نقدی منفی را ایجاد می‌کنند. زیرا شما منبعی برای درآمد ندارید.

بدهی در حسابداری چیست ؟

بدهی در حسابداری به تعهدات مالی یک شرکت یا سازمان گفته می‌شود که باید در آینده به اشخاص، شرکت‌ها یا نهادهای دولتی پرداخت شود. این تعهدات ممکن است ناشی از خرید کالا و خدمات، دریافت وام، مالیات و سایر هزینه‌ها باشد.

بدهی‌ها در ترازنامه به عنوان بدهی‌های جاری و بدهی‌های غیرجاری (بلندمدت) دسته‌بندی می‌شوند.

1. بدهی‌های جاری

بدهی‌هایی هستند که شرکت باید در طی یک سال مالی یا چرخه عملیاتی خود آن‌ها را پرداخت کند. این بدهی‌ها شامل موارد زیر هستند:

1. حساب‌های پرداختنی → بدهی‌های ناشی از خرید کالا یا خدمات از تأمین‌کنندگان که هنوز پرداخت نشده است.
2. اسناد پرداختنی کوتاه‌مدت → تعهدات شرکت برای پرداخت بدهی‌ها از طریق اسناد مالی مانند سفته و برات.
3. وام‌های کوتاه‌مدت → وام‌هایی که شرکت باید ظرف یک سال بازپرداخت کند.
4. هزینه‌های پرداختنی → هزینه‌هایی که شرکت متحمل شده اما هنوز پرداخت نکرده است (مثل حقوق کارکنان و اجاره پرداختنی).
5. مالیات‌های پرداختنی → مالیاتی که شرکت به دولت بدهکار است، مانند مالیات بر درآمد و مالیات ارزش افزوده.
6. پیش‌دریافت‌ها → مبالغی که شرکت از مشتریان دریافت کرده ولی هنوز خدمات یا کالا را ارائه نداده است.
7. سود سهام پرداختنی → سود سهامی که شرکت باید به سهامداران پرداخت کند اما هنوز پرداخت نشده است.

2. بدهی‌های غیرجاری (بلندمدت)

بدهی‌هایی هستند که سررسید آن‌ها بیش از یک سال مالی است و معمولاً شامل موارد زیر می‌شوند:

1. وام‌های بلندمدت → وام‌هایی که شرکت برای خرید دارایی‌ها یا سرمایه‌گذاری گرفته و بازپرداخت آن بیش از یک سال طول می‌کشد.
2. اوراق قرضه پرداختنی → تعهدات شرکت در قبال اوراق قرضه‌ای که منتشر کرده و باید در آینده بازپرداخت کند.
3. تعهدات بازنشستگی کارکنان → مزایای بازنشستگی که شرکت باید در آینده به کارکنان خود پرداخت کند.
4. تعهدات اجاره‌ای بلندمدت → هزینه‌های مربوط به اجاره دارایی‌ها برای بیش از یک سال، مثل اجاره ساختمان یا تجهیزات.
5. ذخایر و بدهی‌های احتمالی → تعهدات احتمالی که ممکن است در آینده ایجاد شوند، مانند دعاوی حقوقی یا ضمانت‌های پرداخت نشده.

با انواع بدهی‌ها در حسابداری بیشترآشنا شوید:

بدهی‌های جاری :

بدهی‌هایی که انتظار می‌رود در طی یک سال مالی یا چرخه عملیاتی پرداخت شوند. این بدهی‌ها معمولاً شامل حساب‌های پرداختنی، وام‌های کوتاه‌مدت و هزینه‌های پرداختنی هستند.

بدهی‌های غیرجاری (بلندمدت) :

بدهی‌هایی که سررسید آن‌ها بیش از یک سال مالی است. این بدهی‌ها شامل وام‌های بلندمدت، اوراق قرضه پرداختنی و تعهدات بازنشستگی هستند.

حساب‌های پرداختنی : 

بدهی‌هایی که شرکت بابت خرید کالا یا خدمات به تأمین‌کنندگان بدهکار است و معمولاً در کوتاه‌مدت تسویه می‌شود.

وام‌های پرداختنی :

مبالغی که شرکت از بانک‌ها یا سایر مؤسسات مالی وام گرفته و موظف به بازپرداخت آن در مدت مشخصی است. این وام‌ها می‌توانند کوتاه‌مدت یا بلندمدت باشند.

اسناد پرداختنی : 

تعهدات کتبی که شرکت برای پرداخت مبلغ مشخصی در آینده صادر کرده است، مانند سفته‌ها و برات‌ها.

هزینه‌های پرداختنی :

هزینه‌هایی که شرکت متحمل شده اما هنوز پرداخت نکرده است، مانند حقوق پرداختنی و مالیات پرداختنی

مالیات های پرداختنی : 

مالیات‌هایی که شرکت موظف به پرداخت آن به دولت است، مانند مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده

بدهی‌های تعهدی :

بدهی‌هایی که شرکت برای هزینه‌های تحقق‌یافته ولی پرداخت‌نشده در نظر می‌گیرد، مانند مزایای پایان خدمت کارکنان

سپرده‌های دریافتی :

مبالغی که شرکت از مشتریان یا اشخاص دیگر به‌عنوان سپرده یا پیش‌پرداخت دریافت کرده است و باید در آینده تحویل دهد یا بازگرداند.

بدهی‌های احتمالی :

بدهی‌هایی که وقوع و مبلغ آن‌ها وابسته به رخدادهای آینده است، مانند دعاوی حقوقی در جریان یا ضمانت‌های صادر شده.

اهمیت بدهی‌ها در گزارش‌های مالی

بدهی‌ها نقش مهمی در تعیین وضعیت مالی یک سازمان دارند. اطلاعات مربوط به بدهی‌ها در ترازنامه منعکس می‌شود و به تحلیلگران مالی کمک می‌کند تا ریسک مالی و توانایی بازپرداخت شرکت را ارزیابی کنند.

دسته‌بندی کلی بدهی‌ها

بدهی‌ها به طور کلی به دو دسته اصلی تقسیم می‌شوند:

1. بدهی‌های جاری

بدهی‌هایی که انتظار می‌رود ظرف یک سال یا یک چرخه مالی پرداخت شوند.

2. بدهی‌های غیرجاری (بلندمدت)

بدهی‌هایی که سررسید پرداخت آن‌ها بیش از یک سال است.

بدهی‌های جاری

بدهی‌های جاری معمولاً شامل موارد زیر هستند:

حساب‌های پرداختنی

مبالغی که شرکت باید به تأمین‌کنندگان بابت خرید کالا یا خدمات پرداخت کند.

هزینه‌های پرداختنی

هزینه‌هایی مانند حقوق کارکنان، اجاره و بیمه که پرداخت آن‌ها در آینده انجام خواهد شد.

وام‌های کوتاه‌مدت

وام‌هایی که شرکت باید ظرف مدت یک سال بازپرداخت کند.

پیش‌دریافت درآمد

مبالغی که شرکت از مشتریان دریافت کرده اما هنوز کالا یا خدمات مربوطه را ارائه نکرده است.

مالیات پرداختنی

مبالغ مالیاتی که شرکت باید به دولت پرداخت کند.

بدهی‌های غیرجاری (بلندمدت)

بدهی‌های غیرجاری تعهداتی هستند که سررسید آن‌ها بیش از یک سال است و شامل موارد زیر می‌شوند:

وام‌های بلندمدت

وام‌هایی که برای مدت زمان طولانی دریافت شده‌اند و معمولاً برای تأمین مالی پروژه‌های بزرگ استفاده می‌شوند.

اوراق قرضه پرداختنی

اوراقی که شرکت برای تأمین مالی انتشار داده و باید در آینده اصل و سود آن را پرداخت کند.

تعهدات بازنشستگی

مبالغی که شرکت برای مزایای بازنشستگی کارکنان کنار گذاشته است.

بدهی‌های اجاره‌ای بلندمدت

تعهداتی که شرکت در قبال اجاره‌های بلندمدت دارد.

چگونه بدهی‌ها بر سلامت مالی شرکت تأثیر می‌گذارند؟

بدهی‌های بیش از حد می‌توانند باعث کاهش نقدینگی و افزایش ریسک مالی شرکت شوند. از سوی دیگر، مدیریت صحیح بدهی‌ها می‌تواند به رشد و توسعه شرکت کمک کند.

مدیریت بدهی‌ها در حسابداری

مدیریت بدهی‌ها شامل برنامه‌ریزی و کاهش هزینه‌های مرتبط با بدهی‌ها است. روش‌های مختلفی برای این کار وجود دارد، از جمله مذاکره با وام‌دهندگان، افزایش بهره‌وری و کنترل هزینه‌ها.

نسبت‌های مالی مرتبط با بدهی

برای تحلیل میزان بدهی شرکت، از نسبت‌های مالی مختلفی استفاده می‌شود، از جمله:

نسبت بدهی به دارایی

نشان‌دهنده‌ی میزان بدهی شرکت نسبت به کل دارایی‌های آن است.

نسبت جاری

توانایی شرکت در پرداخت بدهی‌های جاری را ارزیابی می‌کند.

نسبت سریع

توانایی شرکت در پرداخت بدهی‌های جاری بدون در نظر گرفتن موجودی کالا را اندازه‌گیری می‌کند.

آموزشگاه حسابداری

کجا کلاس حسابداری بریم؟

حسابداری یکی از مشاغل پرطرفدار و پردرآمد در دنیای امروز است. با توجه به نیاز روزافزون شرکت‌ها و سازمان‌ها به حسابداران متخصص، یادگیری حسابداری می‌تواند فرصت‌های شغلی متعددی را برای شما فراهم کند.

دوره‌های حسابداری معمولاً شامل مباحثی مانند اصول حسابداری، حسابداری مالی، حسابداری صنعتی، مالیات، حقوق و دستمزد و نرم‌افزارهای حسابداری است. با شرکت در این دوره‌ها، شما می‌توانید دانش و مهارت‌های لازم برای ورود به بازار کار حسابداری را کسب کنید.

یکی از آموزشگاه‌های معتبر در زمینه آموزش حسابداری، آموزشگاه حسابداری آینده برتر است. این آموزشگاه با ارائه دوره‌های جامع و کاربردی حسابداری، به شما کمک می‌کند تا به یک حسابدار حرفه‌ای تبدیل شوید.

دوره‌های حسابداری آموزشگاه آینده برتر

آموزشگاه آینده برتر دوره‌های متنوعی در زمینه حسابداری ارائه می‌دهد که از جمله آن‌ها می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• دوره حسابداری ویژه اشتغال: این دوره برای افرادی که قصد ورود سریع به بازار کار حسابداری را دارند، طراحی شده است.
• دوره حسابدار حرفه‌ای: این دوره جامع، تمامی مباحث مورد نیاز برای یک حسابدار حرفه‌ای را پوشش می‌دهد.
• دوره‌های تخصصی نرم‌افزارهای حسابداری: این دوره‌ها به شما کمک می‌کند تا با نرم‌افزارهای پرکاربرد حسابداری مانند هلو و سپیدار آشنا شوید.
• دوره حسابداری صنعتی (بهای تمام شده کالا) : در دوره حسابداری صنعتی به شما آموزش داده می شود که چگونه  اطلاعات مختلف را جمع آوری کنید و با بررسی و تحلیل تمامی هزینه ها و ورودی ها و خروجی ها بتوانید یک گزارش کامل تنظیم کنید و به مدیر خود تحویل دهید. این گزارش باید به همراه تحلیل های متفاوتی مانند چگونگی بهبود روند درآمدی و مخارجی باشد و همچنین بررسی دلایل افزایش و یا کمبود فروش و…

مزایای آموزشگاه آینده برتر

• دارای مجوز رسمی از سازمان فنی و حرفه‌ای
• اساتید مجرب و متخصص
• ارائه دوره‌های جامع و کاربردی
• برگزاری دوره‌ها به صورت گروهی، نیمه خصوصی و خصوصی
• ساعات برگزاری منعطف

برای کسب اطلاعات بیشتر و ثبت‌نام در دوره‌های حسابداری آموزشگاه آینده برتر، می‌توانید به وب‌سایت این آموزشگاه یا به صورت حضوری مراجعه کنید.

 نتیجه‌گیری

بدهی‌ها یکی از مهم‌ترین اجزای حسابداری مالی هستند و مدیریت صحیح آن‌ها می‌تواند به رشد و موفقیت کسب‌وکار کمک کند. شرکت‌ها باید با برنامه‌ریزی مناسب و استفاده از روش‌های بهینه، بدهی‌های خود را کنترل کنند.

پرسش‌های متداول انواع بدهی ها درحسابداری (FAQs)

1. بدهی جاری چیست؟
   بدهی‌هایی که شرکت باید ظرف مدت یک سال پرداخت کند، مانند حساب‌های پرداختنی و وام‌های کوتاه‌مدت.
2. چگونه می‌توان بدهی‌های تجاری را کاهش داد؟
   با کنترل هزینه‌ها، افزایش درآمد، و مدیریت بهینه‌ی وام‌ها می‌توان بدهی‌ها را کاهش داد.
3. نسبت بدهی به دارایی چه اطلاعاتی ارائه می‌دهد؟
   این نسبت میزان بدهی شرکت را نسبت به دارایی‌های آن نشان می‌دهد.
4. بدهی‌های غیرجاری شامل چه مواردی هستند؟
   وام‌های بلندمدت، اوراق قرضه پرداختنی، و تعهدات بازنشستگی از جمله بدهی‌های غیرجاری هستند.
5. آیا داشتن بدهی همیشه منفی است؟
   خیر، بدهی‌ها در صورت مدیریت صحیح می‌توانند به رشد و توسعه‌ی کسب‌وکار کمک کنند.